Wayfair案例回顾

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最高法院在南达科他州诉. Wayfair公司. 改变了各州何时需要向在该州经营的实体征收销售税的标准. 之前的决定, 各州只对在该州有实体存在的公司征税, 但他们现在对所有有经济实力的国家征税. 从那时起,各州一直在努力决定如何确定经济联系.
大流行为经济问题增加了新的角度. 在家工作的员工可能在与公司总部不同的管辖区工作, 使钱从哪里赚的问题变得复杂起来. 由于国家预算出现大规模短缺,确定所得税和公司税方面的经济联系成为一项紧急事项. 最高法院最近拒绝就非居民远程工作者的所得税问题发表意见. 就目前而言, 多态 雇主们将不得不继续努力解决这个问题.
国家规定不同
对于经济联系的构成,各州采取了不同的方法. 最常见的, 各州认为门槛是(1)进入州的商品或AG真人平台的年零售额超过某一美元门槛(e.g., $100,000)或(2)特定数量的销售交易(e.g.200或更多)进入该州. 然而,一些州只制定了销售额门槛标准.
对于哪些商品和AG真人平台需要征税,哪些不用,各州之间也存在差异. 各州的规定可能侧重于财产的组合, 工资, 销售, 和销售, 或者他们可能只关注销售.
一些商品和AG真人平台可能由于其产品的性质或购买者的性质而免除销售税. 符合条件的企业应确保获得国家颁发的豁免证书. 该证书证明某些销售是免税的.
经济联系规则的复杂性还不止于此:根据有形个人财产运输或交付地点的实际税率,税率可能有所不同, 在销售者的仓库和配送中心的实际位置的速率, 或者在其他指定的地方.
也, 各国正在将经济联系规则应用于所得税和特许权税以及许可证和商标等知识产权. 例如, 一家公司如果在一个州没有其他公司,就从许可协议中获得版税,那么它可能会发现自己要为意外的税收负责.
作为一个实际问题,结果是 多态 雇主必须按州处理州税, 哪个后勤上的挑战会不经意引来税务审计.  原因是:法律规定公司有义务向其客户征收税款,但公司却没有这样做,因此公司有责任支付未征收的税款.
公司应该怎么做?
公司可以采取一些措施,以确保他们不会在纳税申报单上触发任何危险信号:

  • 确保审计人员审核他们的销售税,最好是每季度一次. 无论是财富100强公司还是在网站上销售商品的小企业,都是如此 Etsy 和eBay.
  • 定期检查规则的变化. 例如, 软件作为AG真人平台和数字下载的税收/豁免经常变化,需要密切关注.
  • 监视您的客户或竞争对手是否被审计.
  • 随时查阅公司的豁免证书,如果适用,及时更新.
  • 留出储备金以支付意外的税收作为预防措施.

无论是产品还是员工,经济联系都是一个复杂的问题. 与税务和人力资源专业人员密切合作,确保你的工作符合要求.

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