第179条房地产费用的扣除

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根据2015年的《ag真人充值》(PATH),第179条对符合条件的房地产支出的扣除是永久性的. 主张这种推论有利有弊.

合格不动产成本的扣除
不久前,不动产成本还不符合证交会的标准. 179年扣除. 然后, 与其他符合扣除条件的资产相比,这些资产的扣除限额更低. 现在,不动产的扣除额包括在整个证券交易委员会. 179扣除上限:2016年50万美元,2017年51万美元.

合格不动产成本包括:

合格改善物业成本. 这包括非住宅建筑的内部建设成本. 某些内部费用不包括在内, 例如电梯的成本和建筑物的任何内部结构框架. 这些改进必须在该建筑首次投入使用后的3年以上投入使用. 对于2016年的扣除,该房产必须是租赁的.

合格餐厅物业成本. 这包括建造和改进成本. 有资格成为餐厅财产, 超过50%的建筑面积必须用于准备餐饮和就餐座位.

合格零售改进成本. 这些成本包括向公众开放的非住宅建筑的内部成本,以及用于出售有形个人财产的成本. 某些内部费用不包括在内, 例如电梯的成本和建筑物的任何内部结构框架. 这些改进必须在该建筑首次投入使用后的3年以上投入使用.

立即注销vs. 定期折旧
称一下. 对符合条件的不动产费用进行扣减,可使其在第一年全部冲销. 与此形成鲜明对比的是, 按照美国国税局的“常规”折旧规则,通常需要冲销成本, 直线, 在39年. 有一个重大的时间优势,声称Sec. 179年扣除.

也, 个人认可的房地产收益有一个潜在的负面影响. 179项扣除将计入普通收入,当房地产最终出售.
个人纳税人认可的普通收益的税率高于长期资本收益. 根据现行规定, 个人普通收入的最高联邦所得税税率是39.6%. 3.可申请8%的净投资所得税.

在税收改革提案下, 个人普通收入的最高税率将降至33%, 和3.作为废除《AG真人平台》的一部分,NIIT可能会被废除. 然而,在撰写本文时,AG真人平台不知道这些提案何时或是否会成为法律.

另一方面, 如果您的企业要求“常规”折旧扣除的房地产费用, 根据现行规定,由个人纳税人确认的可归因于这些折旧扣除的长期收益的最高资本利得税率为25%. 3.8% NIIT也可以申请.
在特朗普政府和共和党控制的国会下,税收改革可能成为法律,但存在很大的不确定性, 以及这些变化的时机. 很有可能,普通房地产收益归因于Sec. 179个人确认的扣除将继续按高于长期房地产收益的税率征税,长期房地产收益可归因于常规折旧扣除.
如果是这样,要求Sec. 179扣除的房地产费用将继续有下行当相关的房地产出售. 你需要权衡潜在的不利因素和第一年在证券交易委员会进行冲销的好处. 179年扣除.

关键点: 根据现行规定, 个人认可的、不属于Sec的长期房地产收益. 扣除或定期折旧的税率通常为15%或20%. 根据税收改革提议,这些税率预计将继续维持.

C公司房地产收益
根据美国国税局现行规定, C法人确认的房地产收益,不论属于资本收益还是经常收益,都按照相同的税率纳税. 目前,C公司对美国证券交易委员会没有不利影响. 179扣除房地产. 目前还不确定,在任何可能签署成为法律的税制改革立法下,这种情况是否会继续存在.

底线
前证券交易委员会. 179项符合条件的不动产费用扣除, 重要的是要了解哪些费用是合格的,哪些限制可能适用, 以及任何潜在的不利因素. AG真人平台的税务顾问,了解您2016年及以后年度纳税申报单上的最新规则和与折旧相关的扣除.

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