并购税收筹划

减税和就业法案(TCJA), 2017年底通过, 改变了税务筹划的许多方面, 包括合并和收购&A). TCJA为合并和收购以及任何考虑未来并购的企业创造了各种机会&A应该知道这些变化.合并和收购
企业界最大、最著名的变化是将企业税率降至21%,并取消企业替代性最低税(AMT)。. 当谈到M&第一,公司会找到与他们的情况更相关的条款. 例如, 当谈到奖金折旧时:可折旧资产的全部成本现在可以立即扣除. 合格属性可以使用或二次使用属性. 然而,奖金折旧将在2023年之后逐步取消. 这些规定可能产生直接净经营亏损(NOLs). NOLs不再是完全可抵扣的,尽管它们现在被限制在应纳税收入的80%. 未使用的nol可以无限期地结转, 但它们再也不能被带回到早年了.
另一项变化包括企业利息费用扣除受到新的限制. 这可能是评估其他融资安排和查看杠杆收购情况的好时机. 投资利息费用不受此限制. 那些在私营公司工作的人应该注意到,他们现在可以将股票收入或股票期权的行使推迟至多5年,从转让之日或股票权利授予之日算起, 哪个是早些时候.
随着公司继续, 他们应该密切关注哪些条款是临时的,哪些是永久性的.
大局
在M里有很多活动部件&不管税收情况如何. 考虑一下经济形势. 桌上有很多现金可以给M吗&你所在行业的一项活动? 利率情况如何? 目前的估值倍数是多少?
如果你正在考虑合并或收购,你还必须考虑类型. 股票收购是C或S公司的所有权权益. 收购实体从收购的股票中获得与支付的对价相等的税收基础. 请记住,目标公司的资产按其以往的税基结转.
另一个选择是资产收购, 即购买企业的资产而不是股票. The purchase of assets typically results in a step-up in the asset basis; the acquiring entity receives basis equal to the consideration paid and liabilities assumed.
一定要与精通现行法律的公司合作, 因为有很多微妙之处,情况会很快改变.
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