高净值人士的遗产规划

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拜登总统提出的基础设施计划并没有明确提高遗产税. 而不是, 它结束了富有的纳税人通常用来最小化继承财富税收的基础税. 基准的提高允许继承人使用资产转移时的公平市场价值而不是原始购买价格来计算资本利得率. 因为资产像家族企业, 房屋, 股票, 艺术通常会随着时间的推移而被欣赏, 取消税基上调实际上提高了这些资产的税赋.
此外,联邦遗产税的豁免为11美元.单身七百万,23美元.2021年为已婚夫妇提供400万英镑, 12月31日到期吗, 2025, 除非国会投票延长期限. 虽然没有人确切知道在那之后会有什么豁免, 豁免可能会回到2018年之前的水平:5美元.个人4900万美元,10美元.对已婚夫妇来说,经通胀调整后为9800万美元.遗产规划高净值
这些潜在变化的影响表明,现在是审查你的遗产计划是否仍然反映了你的目标和优先事项的好时机.
配偶终身使用权信托(SLATs)已成为高净值个人保护资产的热门工具, 特别是那些在捐赠者的一生中可能会增加的资产. SLATs本质上是在捐赠者生前而不是死后建立的信用庇护或绕过信托.
SLATs只允许一个配偶, 捐献者的配偶, 将财产不可撤销地赠与另一方, 受益人的配偶, 和其他家庭成员,同时仍然允许通过收入和本金的分配间接获得这些资产,以实现“健康”的目的, 教育, 维护和支持.”
一般, 提供给SLAT的资产(1)在配偶的遗产中既不应纳税,也(2)在赠与之日向债权人提供. 然而,也有例外情况会使资产在某些情况下变得脆弱.
在决定是否设立sat之前,必须考虑许多因素,包括:

  • 因为这种信任是不可撤销的, 捐赠人不能简单地改变主意,从信托中转移资产或改变受益人. 当情况发生意外变化时,这可能会产生问题. 例如,在建立sat后,捐赠和受益人配偶可以离婚. 在这种情况下,信任文档中的语言很重要. 将"配偶"定义为在捐赠人死亡时与之结婚的人,或规定在离婚时受益人的地位从配偶转移到子女或孙辈的语言,可以确保资产将按照捐赠人的意愿分配.
  • 置于信托中的资产必须完全由捐赠配偶拥有. 它们不能共同拥有. 例如, 度假屋为赠与人与受赠人配偶共同所有的,不得信托.
  • 存放于信托的资产必须有正式的估价. 对家族企业感兴趣, 例如, 如果业务从未被评估过,可能不包括在内.
  • 如有下列情形之一,赠与配偶不再间接取得信托资产:
    • 受益人配偶死亡.
    • 配偶的离婚.

如果情况发生变化,仔细的起草可以防止意外的后果. 在某些情况下,让每个配偶建立一个单独的sat可能是有利的. 然而,这必须以一种不会触发“互惠信任原则”的方式进行.”学说, 当捐献者和受益人配偶为彼此的利益建立两个完全相同或实质上相似的信托时,会触发什么, 可能会导致信托公司破产, 对信托资产征税.
因为这些信托基金旨在保护世代财富, 它们被设计成一种长期信托,在不征收遗产税和赠予税或跳过世代的转让税的情况下,将财富代代相传. 规则很复杂, 重要的是,信托文件的语言要仔细起草.
确保信托中的资产不会触发在捐赠配偶死亡的基础上增加. 一份起草良好的信托文件可能包括允许信托资产与同等价值的资产交换的语言. 这意味着低基础的资产可以从信托中取出,并与高基础的资产交换.
州遗产税是另一个潜在问题. 然而, 捐赠人配偶可以将超出国家遗产税减免范围的财产转移到国家遗产税减免范围,避免国家遗产税暴露.
信托文件中还可以包括许多其他条款,以确保捐赠配偶的意愿得到满足. ag真人充值AG真人平台的税务专家,避免意外.

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