高净值人士的遗产规划

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拜登总统提出的基础设施计划并没有明确提高遗产税. 而不是, 它结束了富有的纳税人通常用来最小化遗产继承税的税基上调. 这一基础的提高允许继承人使用资产转让时的公平市场价值而不是最初的购买价格来计算他们的资本利得率. 因为资产就像家族企业, 房屋, 股票, 艺术通常会随着时间的推移而增值, 消除基础上的增加有效地提高了这些资产的税收数额.
此外,联邦遗产税的免税限额为11美元.700万单身,23美元.对已婚夫妇来说,2021年是400万, 将于12月31日到期, 2025, 除非国会投票延长. 然而没有人确切知道在那之后的豁免是什么, 有可能豁免将回到2018年前的水平:5美元.个人4900万美元,10美元.经通货膨胀调整后,已婚夫妇为9,800万美元.遗产规划高净值
这些潜在变化的影响清楚地表明,现在是评估你的遗产计划是否仍然反映你的目标和优先事项的好时机.
配偶终身访问信托基金(slat)已成为高净值个人保护资产的热门工具, 尤其是那些在捐赠者的一生中可能会增加的资产. slat本质上是信用庇护或绕过信托,是在捐赠者生前而不是死后设立的.
slat允许一个配偶, 捐献者的配偶, 不可撤消地将财产赠与配偶的另一方, 受益人的配偶, 以及其他家庭成员,同时为了“健康”的目的,仍然允许通过分配收入和本金间接获得这些资产, 教育, 维护和支持.”
一般, 归入SLAT的资产既不应(1)作为配偶一方的遗产纳税,也不应(2)在赠与之日起可供债权人使用. 然而,在某些情况下,也有例外情况可能使这些资产变得脆弱.
在决定是否创建SLAT之前,需要考虑很多因素,包括以下几点:

  • 因为信任是不可撤销的, 捐赠人不能简单地改变主意,从信托中撤资或更换受益人. 当环境发生意外变化时,这会产生问题. 例如,捐献人和受益人配偶可能在SLAT创建后离婚. 在这种情况下,信托文件中的语言很重要. 将"配偶"定义为捐赠者死亡时与之结婚的人,或规定受益人的地位在离婚时从配偶转移到子女或孙辈,可以确保资产将按照捐赠者的意愿分配.
  • 置于信托中的资产必须由赠与配偶单独拥有. 它们可能不是共同拥有的. 例如, 如果一个度假屋是由捐赠者和受益人配偶共同拥有,它不可以放在信托中.
  • 信托的资产必须有一个正式的估价. 对家族企业的兴趣, 例如, 如果业务从未被评估,可能不包括在内.
  • 如下列任何一项为真,捐赠配偶将不再有间接接触信托资产的权利:
    • 受益人配偶死亡.
    • 配偶的离婚.

如果情况发生变化,仔细的起草可以防止意外的后果. 在某些情况下,让每一方建立一个单独的SLAT可能是有利的. 然而,这必须以一种不会引发“互惠信任原则”的方式进行.”学说, 当捐献者和受益人配偶为彼此的利益建立两个完全相同或实质上相似的信托时,哪一个被触发, 可能导致信托被撤销, 使信托资产纳税.
因为这些信托旨在保护子孙后代的财富, 它们被设计成一种长期信托,可以将财富一代一代地传递下去,而无需缴纳遗产税和赠与税或跳过一代的转让税. 规则很复杂, 而且,信托文件的措辞要仔细起草,这一点很重要.
确保信托财产不会在赠与人配偶死亡后导致财产增值. 起草良好的信托文件可能包括允许信托资产与等值资产交换的语言. 这意味着基础低的资产可以从信托中取出,与基础高的资产交换.
州遗产税是另一个潜在的问题. 然而, 捐赠配偶可以将超过国家遗产税豁免的资产转移到SLAT,从而避免国家遗产税风险.
信托文件中还可以包括许多其他条款,以确保捐赠配偶的意愿得到实现. ag真人充值AG真人平台的税务专家以避免意外.

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