401(k)计划

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如果你为你的员工提供401(k)计划,你应该知道管理他们的税收规则. 虽然细节可能非常技术性,但您可以学习基本知识. 许多公司发现401(k)计划很受员工的重视,所以提供一个与员工贡献相匹配的计划是个好主意. 你甚至会受到鼓励这样做:雇主的缴款可以在雇主的联邦所得税申报单上扣除.401 (k)的税收规则
然而,为了获得税收优惠地位,计划必须按照适用的规则操作. 有资格享受税收优惠, 您的计划必须包含符合税法的某些要求的语言,并按照计划的规定进行操作.
雇主根据雇员的选择性延期缴款作出匹配供款.
雇主可选择的401(k)计划有以下几种:

  • 传统的401 (k): 这允许符合条件的员工通过工资扣除进行税前选择性延期. 任何雇主的供款都有归属时间表. 雇主必须进行年度测试, 即实际延迟百分比和实际贡献百分比测试, 核实递延工资和雇主匹配供款不会歧视高报酬员工.
  • 安全港的401 (k): 这必须提供雇主的供款,在作出时完全归属. 安全港401(k)计划不需要像传统401(k)计划那样,接受复杂的年度非歧视测试.
  • 简单的401 (k)计划: 这是为了让小型企业有一个有效的, 为员工提供退休福利的划算方式. 一个简单的401(k)计划不受年度非歧视测试的限制, 雇主被要求做出雇主的贡献,这是完全被赋予的.

允许授予的计划可能需要完成特定年限的AG真人平台才能授予. 例如, 该计划可能要求雇员完成两年的工作,获得雇主供款的20%的既得利益,并要求雇员额外AG真人平台两年,以增加既得利益的百分比.
如果传统的计划头重脚轻, 有业主或高级人员的大力参与, 雇主可能被要求代表某些雇员作出最低供款. 决定一项计划是否头重脚轻的规则很复杂. 如果一项计划中60%或以上的资产为关键员工所有,则该计划被视为“头重脚轻”:

  • 任何拥有赞助计划公司5%或以上股份的人.
  • 任何拥有赞助计划公司1%或以上股份且收入超过150美元的人,公司每年给我000英镑.
  • 任何在赞助该计划的公司担任高级职务且收入超过185美元的人,公司000英镑.

这些限额每年都可以调整.
如果你拥有不止一家企业, 这些规则适用于在任何相关公司拥有所有权股份的任何人. 你不希望公司高层的大部分计划资金属于公司的主要领导,而不是其他员工. 这也适用于业主家庭, 这样一来,所有员工的配偶和其他直系亲属都将成为关键员工,如果他们参加了该计划.
美国国税局(IRS)要求进行头重脚轻的测试,以确保任何计划都不会让你公司的关键员工获得不成比例的好处. 如果头重脚轻, 你可以通过对所有正式员工作出贡献来使你的计划恢复平衡. 你也可以在计划中添加一个安全港, 例如, 无论员工是否愿意,都提供3%的自动缴款. 这确保了该计划对所有员工一视同仁. 这将满足国税局的任何缴款要求.
你在参与者的W-2表格上报告选择性延期. 尽管这些金额不作为联邦税收的当期收入处理, 这些工资包括在社会保障或国家保险协会的工资范围内, 医疗保险和联邦失业税.
这是对一系列复杂规则的总结. 一定要与合格的专业人员密切合作,以确保你在任何时候都完全遵守.

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