401(k)计划|了解规则

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如果你为员工提供了401(k)计划,你应该知道管理他们的税收规则. 尽管细节可能非常技术性,但您可以学习基本知识. 许多公司发现401(k)计划受到员工的重视,提供一个匹配缴款的计划是个好主意. 你甚至可以得到鼓励这样做:雇主的贡献可以在雇主的联邦所得税申报单上扣除.401 (k)的税收规则
然而,对于税收优惠地位,计划必须按照适用的规则操作. 有资格享受税收优惠, 您的计划必须包含符合税法某些要求的语言,并按照计划的规定进行操作.
雇主根据雇员的选择性延期供款作出配对供款.
401(k)计划有几种类型可供雇主选择:

  • 传统的401 (k): 这允许符合条件的员工通过工资扣除进行税前选择性延期. 任何雇主的供款都有一个归属计划. 雇主必须进行年度测试, 称为“实际延迟百分比”和“实际贡献百分比”测试, 核实递延工资和雇主匹配缴款不会歧视高补偿雇员.
  • 安全港的401 (k): 这必须为雇主提供在缴纳时完全归属的缴款. 安全港401(k)计划不受传统401(k)计划每年复杂的非歧视测试的约束.
  • 简单的401 (k)计划: 这是为了让小企业有一个有效的, 为员工提供退休福利的成本效益. 简单的401(k)计划不受年度非歧视测试的约束, 雇主被要求缴纳全额赋税.

允许归属的计划可能需要完成特定的AG真人平台年限来归属. 例如, 一个计划可能要求雇员完成两年,以获得雇主供款中20%的既得利益,并为增加既得利益增加额外的AG真人平台年.
如果一个传统的计划头重脚轻, 有大量的业主或管理人员参与, 雇主可能须为某些雇员作出最低供款. 决定一项计划是否头重脚重的规则是复杂的. 如果计划中60%或以上的资产由关键员工拥有,则该计划被认为是头重股轻的:

  • 任何拥有该计划5%或以上公司股份的人.
  • 任何拥有赞助该计划公司1%或以上股份,且收入超过150美元的人,每年从公司得到5万美元.
  • 任何在该公司担任高级职位的人都支持该计划,并且收入超过185美元,公司的000美元.

这些限制可能会逐年调整.
如果你拥有不止一家公司, 这些规则适用于在任何相关公司拥有所有权股份的任何人. 你不希望大部分的计划资金属于公司的高层,而属于公司的主要领导,而不是其他员工. 这也适用于业主家庭, 因此,任何业主的配偶和其他直系亲属如果参与该计划,将被视为关键员工.
国税局要求进行头重头轻的测试,以确保没有任何计划会让公司的关键员工受益过多. 如果头重脚轻, 你可以通过向所有正式员工缴费来使你的计划恢复平衡. 你也可以在计划中增加一个安全港, 例如, 不论雇员是否愿意供款,提供3%的自动供款. 这确保了该计划公平对待所有员工. 这将满足国税局的任何贡献要求.
您在参与者的W-2表格上报告选择性延期. 尽管这些金额并不被视为联邦税收目的的当期收入, 它们被包括在社会保险或FICA的工资中, 医疗保险和联邦失业税.
这是一系列复杂规则的总结. 一定要与合格的专业人员密切合作,以确保你在任何时候都完全符合要求.

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